進項稅額轉出的會計分錄如何做？進項稅額大于銷項稅額怎么辦？

進項稅額轉出的會計分錄如何做?

1、發生需要轉出時：

借：庫存商品/原材料/在建工程/銷售費用

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

2、月底進行結轉時：

借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

貸：應交稅費—未交增值稅

進項稅額大于銷項稅額怎么辦?

增值稅稅率下調導致進項稅額大于銷項稅額，不需要作出賬務處理，當期未抵扣完的進項稅額作為留抵稅額結轉下期繼續抵扣。

進項稅大于銷項稅時怎么報稅?

按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。

當出現進項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

“進項稅額大于銷項稅額”如何做分錄?

進項稅大于銷項稅可不作帳務處理。

1、已交稅金、轉出未交增值稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅

若銷項大于進項，期末時

借：應交稅費——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

2、進項稅轉出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產品作福利分給職工等，都要作進項稅轉出。

借：主營業務成本

管理費用——福利

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

3、轉出多交增值稅，本月多交轉出多交

借:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

下月可以抵掉多交這部分

借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

4、本月繳納本月增值稅，先預繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目

借：應交稅費——已交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅